Tråden handlar om de avsättningar och avdrag man kan göra för att undvika att behöva skatta bort en skogsinkomst under ett enskilt inkomstår.
Jag har inte tagit med det kanske mest uppenbara avdraget eller avsättningen i rubriken: Skogsavdraget.
Det finns flera bra trådar om detta på Skogsforum:
Skogsavdrag
Skogsavdrag värt besväret?
Skogsavdraget används för att utan beskattning ta ut pengar för att t ex betala av en del vid ett förvärv. Det man måste komma ihåg med skogsavdraget är att man i princip skjuter upp beskattningen tills den dagen man säljer fastigheten. Då kommer det tillbaka som ett värdeminskningsavdrag och ska läggas in som en beskattninsgbar intäkt om jag inte fattat det fel. Det kan ju bidra till en hög reavinstskatt. Men. Inflationen minskar värdet på detta skogsavdrag över tid så det kommer att vara mycket mindre värt i reala pengar om 25 år än vad det är idag när man gör avdraget.
Den stora frågan är väl om det alltid är bäst att nyttja fullt skogsavdrag eller om det finns situationer där det är bättre att låta bli?
Räntefördelning
Räntefördelningen är ett sätt att ta ut och skatta pengar ur företaget (enskilda firman/skogsbruket). Skatten är dock betydligt lägre (30%?) jämfört om man tar ut pengarna i form av ett rörelseresultat med hög skatt. Beloppet som kan tas ut via räntefördelning räknas fram med hjälp av diverse krångliga regler och det är i princip en andel av företagets egna kapital (skillnad mellan tillgångar och skulder) som utgör grunden. Fördelen med Räntefördelningen är att man får ut pengar ur företaget och att skatten är lägre än vid rörelsevinst. Nackdelen är att den inte ger någon pensionsavsättning. Räntefördelningen är inte till för att i första hand balansera intäkter mellan olika år utan snarare ett sätt att ta ut en vinst ur skogsägandet.
Hur fungerar det med fördelningsunderlaget? Är använt fördelningsunderlag "förbrukat"? Får man nytt fördelningsunderlag varje år?
Så här skriver Skatteverket om Räntefördelning
Periodiseringsfond
Periodiseringsfonden används för att bokföringsmässigt sätta av max 30% av rörelseinkomsten. De här pengarna behöver inte sättas på något speciellt konto utan kan fortfarande "arbeta" i näringen. Men de måste återföras inom en bestämd tid. Tror att det är fem år och den återföringen är tvingande. Varje års avsättning redovisas för sig i deklarationen. Det som sätts av via periodiseringsfond kostar inget i skatt. Varken när man sätter av eller återför. Till skillnad mot expansionsmedel...
Så här skriver Skatteverket om Periodiseringsfond
Expansionsfond
Det här är också ett sätt att jämna ut skogsinkomster över tid. Det liknar periodiseringsfonden men utgår inte från en schablonnivå utan avsättningsutrymmet räknas fram på liknande sätt som för räntefördelningen, baserat på det egna kapitalet. Och, en viktig skillnad: man måste betala en skatt (20,6%) för att sätta av till expansionsmedel. Denna skatt återfås den dagen man återför Expansionsmedel i sin deklaration. Expansionsfonden kräver heller inget speciellt konto för avsättningen utan tanken är att det t ex kan vara för en investering eller liknande och att man t ex kan återföra i den takt man skriver av värdet.
Så här skriver skatteverket om Expansionsfond.
Vilka minor eller fallgropar har jag missat i denna korta beskrivning? Finns det några bra riktlinjer eller tumregler för vilka avsättningar man ska eller kan använda i olika sammanhang?
Fotnot: Har man inte en tjänsteinkomst från annat håll så kan det ju finnas goda skäl att redovisa en eventuell vinst från skogsbruket och betala skatt för denna inkomst. Inte minst för att den blir pensionsgrundande.
Logga in för att se de bilder eller dokument som författaren har laddat upp.
Du måste vara medlem för att logga in. Det är gratis att bli medlem och registreringen går fort, Välkommen!
Skapa konto
